两部委：对小微企业放贷 利息免征增值税

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每一个记者张忠印每一个编辑贾云克

困难和昂贵的融资一直困扰着中小企业，预计这种情况在未来会有所缓解。11月6日，财政部、国家税务总局发布了《关于支持小微企业融资相关税收政策的通知》。从2017年12月1日至2019年12月31日，金融机构向农民、小企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款所得利息收入免征增值税。通知还明确规定，从2018年1月1日至2020年12月31日，金融机构与小微企业签订的贷款合同免征印花税。

对此，国家税务总局税务研究所研究员李平向《商业日报》表示，这两项政策是小微企业优惠政策的一部分，通过免征增值税和印花税形成税收组合，支持小微企业发展。

小微企业融资推广空厅

近年来，税收政策的支持不断为小微企业的发展注入动力。本通知规定，自2017年12月1日至2019年12月31日，金融机构向农民、小企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款所取得的利息收入免征增值税。金融机构应保存相关免税证明材料备查，对符合免税条件的小额贷款利息收入单独计算，并按现行规定向主管税务机关申报纳税；未单独核算的，不得免征增值税。

根据通知，小额信贷是指单笔信贷金额在100万元(含)以下的农户、小企业、微型企业或个体工商户的贷款；无授信额度，是指单笔贷款合同金额、贷款余额小于100万元(含)的贷款。

以一家银行发放的100万元一年期小额贷款为例，该行可获得4.35万元(含税)的利息收入，该利息收入大致按金融机构一年期贷款的基准利率4.35%计算。根据2016年发布的《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》，银行贷款利息收入适用6%的增值税税率。据一位注册税务分析师称，这意味着在该政策生效后，银行将获得2462元的利息收入增值税抵扣。

那么，小微企业的融资状况如何？多方数据显示，融资缓慢、困难且昂贵，这对小微企业来说仍是一个棘手的问题。

例如，根据中国中小企业协会的统计，2016年底中国企业数量为2100万，到今年8月底(2017年)增加到2400万，但各级商业银行的贷款余额只有600万至700万，约有1600万至1700万企业，特别是小微企业，由于没有房地产作为抵押，无法从商业银行获得贷款。

根据中国银监会的数据，2017年第二季度，小微企业从传统商业银行获得的贷款余额仅为28.6万亿元。虽然同比有所增长，但仍占整个商业银行体系贷款余额不到30%，小微企业融资需求相对较大。

预计银行放贷意愿将有所提高

小微企业已经成为中国市场的主力军。根据国家税务总局的最新数据，中国的中小企业发展迅速，占所有企业的80%以上。在2017年的前三个季度，平均每个工作日都有10，000多家小型和低利润企业新成立。

在这种背景下，妥善解决小微企业融资问题日益重要。记者注意到，近年来，税收政策加大了对小微企业融资的支持，国家税务总局也通过税收银行帮助小微企业发展。根据中国中小企业协会的数据，截至2017年第一季度末，全国银行业金融机构共向值得信赖的小微企业发放贷款30.5万笔，小微企业通过税银互动借入3700多亿元。

财政部研究院金融研究室主任赵全厚在接受《商业日报》采访时表示，小微企业融资难、融资成本高的主要原因之一是，对于金融机构而言，小微企业的单笔贷款金额较小，但程序、流程和所需人力等成本资源却不低。相比之下，金融机构向小微企业贷款的单一成本很高，因此许多金融机构不愿意向小微企业贷款。采用免征增值税相当于降低了金融机构的成本，使其更有兴趣和意愿向小微企业贷款，从而缓解小微企业的融资问题。

渣打银行中国中小企业信心指数(semi)显示，尽管信贷指数较上月下降了0.7个百分点，但这表明中小企业的融资环境仍然较差。然而，9月底，国务院决定通过减税和有针对性的RRR减让来支持中小企业的发展，预计随着时间的推移，这将为改善中小企业的融资环境提供一些支持。事实上，10月份我行对中小企业的贷款意愿较9月份提高了1.2个百分点，我行对中小企业的贷款略有增加，表明中小企业的贷款环境略有改善。

赵全厚补充说，小微企业融资难是一个全球性问题。未来，小微企业政策将更加细化和有效，小微企业补贴政策将向精准化方向发展。例如，将为创新和成长中的小型和微型企业提供政策支持。

记者还注意到，11月6日，财政部官方网站发布了《关于继续实施小微企业增值税政策的通知》，明确表示从2018年1月1日至2020年12月31日，月销售额在2万元(含)至3万元的小规模增值税纳税人将继续免征增值税。