藏在旧电脑里的账外秘密
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近日,上海市国家税务局第四稽查局根据上报信息对L贸易公司进行了税务检查,核实该公司通过支付开票费接受了232张虚假发票,并以少收的方式隐瞒了770多万元的收入。根据法律规定,该局决定向L贸易公司缴纳税款、滞纳金和罚款共计880多万元。目前,此案已移交公安机关进一步处理。
2016年4月,上海市国家税务局第四稽查局举报中心接到举报,举报上海L贸易公司接受虚假发票。检查人员约谈了举报人,了解到L贸易公司成立于2002年2月,法定代表人为丁某,实际经营者为杜某,主要从事火锅底料批发销售,企业使用金蝶财务软件记账。在面谈中,检查员进一步了解到,L贸易公司除了接受假发票之外,还涉嫌通过不开具发票来隐瞒其收入。
鉴于报告线索可信度高,该局决定立案检查。在对该企业进行突击检查时,该企业的经营者杜某表示,他配合税务机关进行了检查,但坚称该企业没有任何涉税违法行为。检查人员从金蝶财务软件中提取了业务信息数据,并读取了企业的财务信息和凭证,但经过初步分析没有发现有价值的线索。
检查人员结合举报人提供的企业销售数据,认真研究企业会计报表和申报表等财务信息。顾客总结文件上的“Suda”标记引起了检查员的注意。在询问了举报人之后,检查人员了解到,L贸易公司使用了一个名为“Suda”的管理软件以及“金蝶”财务软件。视察员立即彻底调查了企业中使用的办公室计算机,但没有发现“Suda”软件。这时,财务办公室角落里的一台旧电脑引起了检查人员的注意,但无法打开。在计算机技术人员的帮助下,检查员通过技术手段检索了旧计算机硬盘中的所有数据。
检查人员发现,该计算机不仅包含“Suda”软件,还包含2012年至2014年期间向第三方支付的每笔业务收入和账单费用的详细清单。检查人员核对了企业的申报资料和账户数据后,确认企业的销售收入不足770万元。面对证据,企业负责人杜某不得不承认,他接受了232张虚假发票,隐瞒了收入超过770万元的违法事实。上海市国家税务局第四稽查局依法补税,对企业进行处罚。
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