减税事关国家竞争力

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两次观察

范元

“减税和减费”是2017年两会的核心议题。然而，在当前的国际环境下，减税和减费不能再简单地理解为政府给企业的“红包”。事实上，通过减轻企业税收负担来提高经济竞争力已经成为各国改革的全球共识，一场国际减税战争已经开始。

在当前的经济环境下，税收负担是企业和国家最敏感的神经。去年底，全国政协委员、福耀玻璃集团董事长曹就税负问题发表讲话，将中国企业的税负推到了风口浪尖。

尽管去年营改增后的减税规模高达5736亿元，但一些企业实际上感受到了好处。全国人大代表、tcl集团董事长李东生在接受采访时表示，由于政府“减税、减费”，tcl去年实现了6000多万元的收入。然而，一些企业家代表和委员会成员在两会上表示，营改后企业的盈利意识不强。

全国人大代表、广东凯尔博罗陶瓷有限公司董事长黄建平表示，目前企业税费压力依然很大。除了缴纳所得税、增值税、消费税和社会保险费外，一些企业还必须在此基础上缴纳附加费。

全国政协委员、通威集团董事长刘汉元表示，目前，我国光伏产业上、中、下游均已全面征税，企业除缴纳增值税、附加费和企业所得税外，还需缴纳土地使用税等20多项税费。

在经济板块分组讨论中，曹表示，目前增值税抵扣项目的设置需要改进。“去哪里开工资发票？贷款产生的财务费用在哪里开具发票？这个推论有问题。”曹认为，税收制度的建设应该遵循两个原则，一是保障民生，而普通百姓的日常生活用品都是免税或低税的；第二，我们必须保护首都。如果资本受损，企业被倾销，就没有税源。中国人民政治协商会议全国委员会委员康佳认为，减税可以减轻企业负担，但总的来说，空对经常性税收的削减并不大，而营改增是结构性减税的重点，去年已经完全覆盖了。为减轻企业负担，应重视降低“五险一金”、各种行政性收费和隐性综合负担等不良制度成本。

全国人大代表、山东如意科技集团董事长邱亚福表示，中介服务费主要依靠行政审批，审计费、按揭费、评估费过高，有些企业高达数千万元，有些评估费每年都要缴纳，取消这些费用是绝对必要的。

企业呼吁政府“放水养鱼”。然而，在经济下行的压力下，政府需要绝对的勇气一次又一次地减税。

《2017年政府工作报告》四次提到减税和减费，明确表示今年赤字比例保持不变，主要是进一步减税和减费，企业税收负担将减少3500亿元左右，企业收费将减少2000亿元左右。随后，财政部部长萧杰也在新闻发布会上发表了履行军令的书面承诺。

全国人大代表、省委书记、省财政厅厅长于国安对媒体表示，财政支出中存在许多刚性支出，比如与民生相关的支出。“减税和减费只能通过增加财政赤字为减税创造条件。为了确保民生支出，政府勒紧裤带过日子。”

事实上，全球化中生产要素的成本差异越来越小，在国家争夺企业的时候，税率竞争起着越来越重要的作用，这也是最真诚、最有效的措施。世界主要经济体已经就减税发表了声明或采取了行动，没有人愿意放弃优秀的企业。特朗普计划大幅降低美国联邦企业税率，从目前的35%降至15%，而当跨国公司将海外利润汇回国内时，将只征收10%的所得税。我希望美国会在世界上产生“磁铁效应”，使企业更难离开美国。英国退出欧盟公投后上台的新首相特里萨·梅(Theresa may)也承诺，到2020年，英国企业税率将进一步降至17%。

前国家税务总局副局长许善达曾评论说，在美国新总统的经济政策中，减税政策给中国带来了严峻的挑战。

由此可见，税制安排中需要考虑的因素已经远远超过了一个企业和一个行业的负担，这不仅是财政收支的平衡，也是国际竞争力的体现。