税收“账本”显亮点 纳服创新更“有感”

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4月20日下午，国家税务总局召开新闻发布会，介绍了税务机关税收组织情况、营改新举措、税收便利新举措、联合处罚实施情况、税务执法督察实施情况。会上还通报了10起重大骗税和非法虚开发票案件，包括上海洪钧骗税案和广东金莱药业有限公司虚开发票案..

今年一季度，国家税务机关税收收入33317亿元(扣除出口退税)，同比增长11.8%。其中，第二产业税收增长15.7%，反映了实体经济的改善；第三产业税收占55.7%，表明经济结构不断优化。

晴雨表:税收变化显示经济进步，同时保持稳定

国家税务总局收入规划与会计司副司长郑晓鹰表示，一季度税收收入的快速增长主要受ppi等经济指标上升的推动，不断变化的税收数据也反映了一季度经济发展的新亮点。

现代服务业税收增长强劲，表明经济结构调整取得进一步成效。第一季度，第三产业税收占55.7%，比第二产业高出11.6个百分点。特别是现代服务业，互联网服务、信息技术服务等信息产业蓬勃发展，税收分别增长61.4%和42.1%郑晓鹰说:

第二产业税收增长加快，表明实体经济有所改善。一季度，第二产业税收增长15.7%，比2016年全年增长16.4个百分点。其中，高端装备制造业税收继续快速增长，通用装备、汽车和通信设备制造业税收分别增长24.1%、18.9%和17.1%。“这反映出市场环境正在好转，供求关系正在改善，实体经济正在改善。”郑小英分析道。

重点地区税收增长良好，表明国家战略实施效果明显。一季度，京津冀地区税收增长17.1%，比全国平均水平高出5.3个百分点。长江经济带11个省市中有7个省市增速高于全国平均水平，其中互联网服务、软件和信息技术产业税收分别增长44.8%和56.6%。(低至a2版本)

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动态图表:值得信赖的纳税人比例逐年增加

“根据纳税人的信用历史信息，纳税人的信用等级分为四个等级:a、b、c和D..2016年，在符合条件的882万名纳税人中，有70.9万名甲级纳税人入选，占比8.04%。”国家税务总局税务司副司长张卫华说。

数据显示，2014年至2016年，中国的甲类纳税人人数分别为65.3万、70.2万和70.9万，分别占7.65%、7.9%和8.04%，呈逐年上升趋势。“这表明，通过实施联合激励和惩戒措施，纳税人更加重视税收抵免，自律意识不断增强。”张卫华说。

这一趋势可以从乙类纳税人比例的快速增长和丙类、丁类纳税人比例的明显下降中看出。例如，2016年有654.3万乙类纳税人，占74.18%，同比增长14个百分点。同时，丙类纳税人人数比2015年减少102.9万人，占比11个百分点。

值得信赖的纳税人比例不断提高，不仅促进了社会信用体系的建设，而且通过“税银互动”实现了税收信用，帮助企业解决融资问题。正因为如此，许多企业将税收抵免视为企业发展的“黄金名片”。为了更好地激励值得信赖的纳税人，2017年，国家税务总局不断扩大“税银互动”的好处。“比如，进一步丰富税收和银行信息的交流，解决银企之间的信息不对称，方便企业及时获得贷款。另一个例子是扩大参与税收和白银互动商业银行的范围和数量。”张卫华表示，在下一步，税银信息互动将从“线下”转向“线上”,以促进合作渠道的多元化。

据了解，国家税务总局近期还将试行个体工商户税收信用评估，通过信用积累的变化动态反映纳税人的信用状况，不断增强个体工商户的诚信意识，使守信者一路绿灯，失信者处处受限。

增效剂:营地改革将推出10项新的收集和管理措施

当税收减免大幅增加时，如何让企业感到更加“印象深刻”？这也是今年深化改革的一个重要重点，即“优化”试点纳税人的需求。对此，国家税务总局商品和服务税司副司长林峰表示，国家税务总局最近出台了10项新措施。

一方面，明确政策口径，减轻纳税人的税收负担。如明确了植物保护服务按“其他生活服务”缴纳增值税，统一了园林绿化行业的政策执行口径。对于同时销售自产货物和提供建筑安装服务的纳税人，允许分别计算销售额，分别适用税率或征收率，进一步减轻建筑企业的税收负担。明确施工企业内部分包模式中的纳税人和发票抵扣，帮助纳税人消除潜在的涉税风险，为纳税人正常经营提供宽松的税收管理环境。

再举一例，阐明了电梯企业安装服务的纳税计算方法。也就是说，电梯企业销售电梯并提供安装服务，客户在别处购买电梯后可以委托他们安装。简单的税收计算方法可用于税收计算。同时，电梯的日常清洁、润滑和其他维护服务按现代服务业税率6%征税。

另一方面，简化征管流程，降低纳税人的纳税成本。例如，缩短增值税专用发票最高开票限额的审批时限。在实行实名制的地区，已完成实名制信息采集的纳税人，如果申请限额不超过10万元，主管税务机关将在头20个工作日内完成，加快至2个工作日，有条件的主管税务机关将立即完成。

又如，从2017年6月1日起，小规模纳税人开具增值税专用发票试点将从住宿业、司法咨询业扩大到建筑业。“月销售额超过3万元的小规模纳税人，可以通过新的增值税发票管理系统，自行提供建筑服务和销售商品。”过来说。

组合拳:以需求为导向的“提速”促进税收

为了解决纳税人纳税中存在的“难点”问题，国家税务总局在第一季度继续实施共推出97项便利税收措施，包括精简境外建设服务的涉税信息。与此同时，地方税务机关细化了2064项因地制宜方便群众纳税的具体措施，旨在有效减轻税收负担，提高税收质量和效率，让纳税人感觉更好、更满意。

在此基础上，在不久的将来，国家税务总局还将出台一系列措施，最大限度地方便纳税人。

实行“电子”税收，让纳税人“少跑”。例如，简化出境业务的税务管理。“纳税人外出纳税一般要经过四个步骤:签发、申请检查、宣布结束外出工作和吊销《外部管理证书》。特别是建筑安装企业有许多业务项目，这将增加负担。”张卫华表示，通过跨省流动的业务数据和信息，将实现“外部管理证书”的电子化发放和登记，使纳税人“跑得更少”。另一个例子是推广在线发票。网上开票后，纳税人可以自愿选择邮政投递、自助税务终端和税务服务大厅窗口来收取发票，大大缩短了纳税时间。

加强政策提示和指导，为纳税人“规避风险”。利用大数据整理纳税人的登记、申报和财务信息，并在纳税人年度申报企业所得税前进行风险预警，帮助纳税人正确理解税收政策，降低税收风险。

探索实施“团体申报”，为纳税人“提高效率”。许多企业委托税务代理人纳税，具有提高专业性和规范性的优势。然而，由于一个人代表多个企业，所以需要门到门认证来处理报关等事宜，导致效率低下等问题。在这方面，地方税务机关探索了税务代理网上报税的特殊客户，实现了“团体申报”。他们可以集中处理业务，获得税务代理的好评，而不是进行上门认证和登录。

黑名单:加大惩罚力度，让企业“知错能改”

近年来，税务机关大力推行税收违法行为“黑名单”和联合惩戒制度，有效遏制涉税违法行为，提高税法合规性。

“第一季度，国家税务总局公布了795起税收违法案件。其中，偷税案件245起，虚开增值税专用发票或骗取出口退税、抵扣税款的其他发票案件502起。”国家税务总局稽查局局长李国成说。

李国成介绍说，一方面，2016年，联合处罚的范围和参与单位实现了“双扩张”，联合纪律处分的数量从18个增加到28个，联合纪律处分的部门从21个增加到34个；另一方面，今年一季度，相关部门的联合惩戒力度继续加大。

据报道，根据修订后的《重大税收违法案件信息披露办法》，一旦被列入“黑名单”，将在出国、任职、申请政府土地、政府采购等多个方面受到限制。第一季度，公安部门共处理了928人次信息，阻止纳税人出境，实际阻止64人出境；1716“黑名单”当事人被工商部门和市场监督管理部门限制担任企业法定代表人、董事、监事和经理；1954年“黑名单”政党被限制获得政府提供的土地，6家企业实际上申请了未经批准的；另有2062家“黑名单”企业被限制参与政府采购，其中52家企业被禁止在3年内参与政府采购活动。

不仅如此，列入“黑名单”的当事人的经济行为也受到了严重影响。一季度，共有2126家“黑名单”企业无法正常开展融资授信，其中宁波6家银行将23家“黑名单”企业的授信额度下调约8000万元。此外，还有1719户家庭的业务活动受到证券监管机构的限制。

随着联合处罚的范围和力度的不断加大，越来越多的纳税人意识到涉税不诚信的严重性，在被“黑名单”曝光后，“有错必改”。截至2017年3月，共有799家“黑名单”企业主动缴纳税款、滞纳金和罚款共计52.25亿元，随后退出“黑名单”。

身体检查:“检查员”进一步规范税收执法

完成税收任务是税务部门义不容辞的责任。各级税务机关如何贯彻“坚决依法治税，坚决不征‘过税’，坚决实行减税免税，坚决打击骗税”？在这方面，税务系统自3月以来启动了一个主要的税务执法检查员，对税务执法进行“重大体检”。

“变‘一线’为织‘一网’，覆盖in/きだよ所有税务执法单位0/，内容覆盖所有税务执法行动，目前已取得初步成效。”国家税务总局内部审计司副司长王焕斌说。

第一个效果是确保收入是按照法律法规组织的。“这是税务工作的底线，所以这个检查员把收入质量放在第一位。我们不仅利用大数据指标进行“自下而上”的分析和实施，还督促各级税务机关加大对长期欠税、虚开发票、偷税漏税和骗税的打击力度，规范和整顿税收征管秩序。”王焕斌说道。

第二个效果是促进税制改革的顺利进行。围绕政策执行的“最后一英里”，如纳税人的税负是否减轻、征收项目的预算水平是否正确、发票开具是否合理等，组织了476次税务和企业讨论，发放了39，700份问卷，在检查期间走访了17，200家企业，累计解决了2011年纳税人对营地改革的需求。

第三个效果是增加改革红利的发放。为促进小微企业、高新技术企业等优惠政策的有效实施。，总稽查员提前检查了管理事项、纳税等待时间和纳税成本是否“减少而不是增加”，进一步增强了纳税人的“收益感”。

此外，通过税收执法监督，可以纠正执法不规范和执法不力的现象，同时完善相关政策法规，进一步保证税收权力始终在法律法规的轨道上运行，促进税收执法更加规范、公平和高效。