今年如何降成本：精准减税费 增值税简并

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降低成本似乎会在短期内减少国家和地方财政资源，增加政府支出，但从长期来看，这是振兴实体经济的唯一途径。

用2016年中国经济的热词来说，“企业税负”可以看作是其中之一。去年，中共中央政治局会议作出了“减轻宏观税负”的特别安排。国务院常务会议多次部署和实施“减税、减费”问题。在最近的座谈会上，李克强总理明确要求，今年企业要有减少非税收入负担的切身体会，如收费。

据业内人士分析，今年的减负将更加有效和准确，税费改革仍将是今年各项改革的重点之一，并将进一步加大推进力度。

降低成本的重点是降低成本

2016年是供应方结构改革的第一年，为了降低企业成本和释放生产活力，“一次削减”取得了很大进展。根据国家发展和改革委员会发布的数据，2016年，政府降低了企业成本约1万亿元。

国家统计局中国经济气候监测中心副主任潘指出，2016年，以“三比一、一减一补”为主要抓手的供应侧结构改革有序推进，“一减一”是为了降低企业成本，释放生产活力。主要途径是推进税制改革，如营改增，清理不合理收费，促进企业兼并重组发挥规模效应。

应该说，在一系列措施相继出台之后，企业的负担应该减轻。然而，在现实中，为什么企业会表达高负担的感觉？

据不完全统计，目前涉及企业的税费有10多种，包括附加税、维护建设费、教育费附加、保安费、防洪费和管理费。

根据财政部数据，2015年全国一般公共预算收入决算中，非税收入决算为27347.03亿元，占预算的105.1%，其中行政事业性收费决算为4873.02亿元。尽管这一数字与2014年相比有所下降，但企业的负担仍然很重。

1月13日，李克强在他主持的座谈会上也明确表示:确实，我们主要是名目繁多的“费”太多，机构交易成本太高，确实需要进一步加快减轻企业负担。今年，我们应该给企业一个减少非税收负担，如费用和收费的个人经验。

潘指出，目前，国内对税收负担过重的需求持续增加，特别是一些企业家因税收负担过重等问题增加海外投资的现象。今年的中央经济工作会议指出，2017年应在降低税收、费用和要素成本方面取得实质性进展。2016年，营改增将对减税产生一定影响，2017年增值税税率下调可能有所突破，可能会产生很大的成本削减效果，这实际上符合供给侧结构改革的精神实质。

国家税务总局税务研究所所长李万甫也表示，应加快清理税费的进程。李万甫指出，国家应加快清理收费和征税的进程，切实把适合征税的收费项目和基金项目转变为税收。在明确政府权力、规范政府支出的前提下，控制政府规模的扩大，减少政府对社会资源的强制占有和使用份额。

《证券时报》记者了解到，2013年以来，各级政府积极推进收费清算改革，取消和减少了大量收费项目，大大减轻了企业和个人的负担。其中，中央政府取消、暂停和减少了420项行政事业性收费和政府性基金，每年可为企业和个人减轻约920亿元的负担。

在中国财政科学研究院院长刘尚希看来，中央经济工作会议已经明确确定了这次调整，今后将进一步降低税费。这相当于让市场放心。“至于如何削减以及削减哪些税收，我们必须等待出台具体政策，这需要全面的比较和反复权衡。”

减轻负担将突出准确性

今年，企业将更加努力降低成本。在今年国务院第一次常务会议上，李克强强调，要进一步推进分权和分权化改革，真正降低企业的制度交易成本。财政部相关负责人近日公开表示，将在2017年研究新的减税和减费措施，进一步减轻企业负担。

刘尚希认为，“目前企业负担过重的问题不仅仅是税收负担的问题，而是综合负担的问题。”在宏观层面，社会保障体系和金融体系需要改革，企业也需要增加附加值，以应对不可避免的成本增加。”

刘尚希提出的解决方案是:一方面，通过改革，企业将有一个更好的经营环境，五险一金和机构交易成本将会降低。同时，我们可以通过金融体制改革降低融资成本，通过物流体制改革降低物流成本，通过行政垄断改革降低就业成本，通过土地制度改革降低土地成本。另一方面，通过企业自身的不断创新，可以增强其创造附加值的能力，从而扩大消化成本的能力。

潘认为，从降低成本的角度来看，不仅要考虑改善供给环境、激发微型企业的内生动力，还要考虑美国特朗普政府可能的减税政策对中国资本溢出的影响。因此，2017年的任务是艰巨而紧迫的。降低成本似乎会在短期内减少国家和地方财政资源，增加政府支出，但从长期来看，这是振兴实体经济的唯一途径。

中国社会科学院财政经济研究所研究员杨志勇认为，应扩大对中小企业的所得税优惠政策，并注意使科研企业的研发支出更加灵活。

杨志勇还指出，让社会真正感受到减税的最好办法是加快增值税改革的步伐，降格税率，降低税率，将增值税的17%和11%两个基本税率合并成一个文件，并确定11%以下的水平应定在10%左右；两个等级的13%和6%的低税率合并为一个等级，确定为低于6%，应定在5%左右。"总体而言，重点是提高减税的针对性和有效性."

中央财经大学财税学院教授樊勇也指出，今年的“减税”不是财政政策走向的调整，也不是政策的转折点，而是十八届三中全会财税改革方案的具体实施。有必要总结以往的经验，更准确地实施“减量化”。简单的减税措施，如直接降低税率和扩大税收优惠范围，可能不会产生预期效果。