冲刺新三板，坤宝化工胜算有多大

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现金收付问题引起了人们的关注

冲刺新的第三板，鲍鲲化学的胜算有多大

◆经济导报记者杜海济南报道

截至17日，共有381家企业申请在全国股份转让系统下上市。《经济导报》记者发现，其中，有23家山东企业。

值得注意的是，山东鲍鲲化工有限公司(以下简称“鲍鲲化工”)也出现在上述团队中。日前，公司刚刚回复了鲍鲲化工股份有限公司在全国股份转让系统上市申请文件的第二次反馈。

据悉，报告期内公司的现金收付行为引起了全国股份转让系统的关注。其主办券商安信证券(Essence Securities)也表示，在本报告所述期间，存在违反《现金管理暂行条例》的情况。“但数额较小，情节较轻，报告期后已进行了规范和整改。”

规范报告期后的现金收付行为

在鲍鲲化工之前的反馈中，国家股份转让系统表示，对于公司的现金管理和个人卡验证，公司应补充现金收付必要性的披露以及与现金收付相关的内部控制程序。同时，请主持经纪公司检查是否有现金支付。

对此，鲍鲲化工表示，在报告期内，公司的现金收款主要来自一些零散的客户从公司提货。由于缺乏与分散客户的合作，公司通常采取“货银两清”的销售政策，客户提货时当场付款。“由于该公司地理位置偏远，周围缺乏银行设施，而且客户的单笔支付金额很小，因此客户通常直接用现金支付货款。”

据《经济先驱报》记者查询，2016年，该公司收到28张现金收据，金额为606，400元，平均每张现金收据21，700元。从今年1月到5月，共有9笔现金收入，涉及金额165，700元。

在现金支付方面，报告期内，当公司主要为采购部采购低值易耗品等小额商品时，商户只支持现金收款，所以采购人员会支付少量现金。2016年，公司支付了113笔现金，金额为145.49万元，平均每笔现金支付1.29万元。

或许是意识到了上述行为的缺陷，公司严格控制了报告期后的现金收支金额。报告期后(今年6-10月)，现金收支比例分别为0.43%和0.31%，并逐渐下降。具体来说，今年6月至10月，现金支付金额为154，700元，现金收款金额为219，300元。

在其赞助经纪人看来，鲍鲲化学公司为特定业务收取和支付现金是合理的。同时，报告期后，公司进一步严格规范现金收支，最大限度地减少现金收支。

但是，2011年1月8日国务院修订的《现金管理暂行条例》第五条规定，开户单位可以在以下范围内使用现金:工资、津贴、个人劳动报酬等。但是，鲍鲲化工在报告期内使用现金购买基金，支付对象和支付项目不限于第五条规定的范围，违反了《现金管理暂行规定》。保荐经纪公司认为，虽然公司在报告期内违反了《现金管理暂行规定》，但银行追究违约责任的可能性很小，且现金在报告期后已严格按照《现金管理暂行规定》使用，不构成上市障碍。

警惕坐收现金的行为

据悉，对于公司内存在现金的问题，主办券商本质证券也做了所有调整:向公司销售部门和财务部门的管理人员询问销售现金的收取情况；检查现金明细账，抽查付款明细和银行存款。

经全面调整后，发现鲍鲲化工在报告期内有少量现金支出，主要是由于公司的采购商和旅行者在财务部门预支现金，直接将收取的零星销售款支付给相关人员时，财务部门没有从银行提取足够的现金。但是，在报告期内，现金存量很小，不会影响财务报表。“报告期结束后，公司彻底清理了现金持有行为，未发生现金持有行为。”安信证券说。

事实上，坐现金行为已经引起了鲍鲲化学的注意。《经济导报》记者获悉，公司为此专门改进了财务管理系统和现金管理系统。具体措施包括:严格执行“收支两条线”的管理办法，将现金支出业务与现金收入业务分开。公司出纳应按要求每天上交收入基金，收入基金不得用于支出，防止现金收入直接用于现金支出；我们将尽最大努力避免收现。如果有现金收款，收银员会根据销售订单、发票、收据等相关单据收款，并在下班前将当天收到的所有款项存入当地银行；在支付方面，原则上公司的报销和采购由财务部门支付，采购人员和出差人员自行解决现金支付问题。

“一般来说，企业的开户银行会批准企业的现金限额。通常零星支出的现金可以从手头的现金中支付，但收入中的现金必须先存入银行，然后在使用时去银行取走。这就是所谓的‘收支两条线’。”瑞金融分析师刘江源告诉《经济导报》记者，如果现金行为严重，可能会受到开户行、金融和审计部门的处罚。因此，对于那些打算冲刺资本市场的企业来说，他们应该严格遵循财务制度，以免留下任何后患。