广西：全面营改增一周年 企业降税负 经济添活力

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企业减轻税收负担，增加经济活力

——纪念集中营全面改革一周年

减税只是目前可以看到的一个直接好处。从长远来看，最关键的是理顺所有行业的增值税抵扣链条，使实体经济中的每个细胞都能从整个产业结构的改革中受益，并推动供给侧的结构改革。

来宾广元房地产开发有限公司首席财务官朱爱琼清楚地记得，去年这个时候，她在四大行业试图增加营业税时，还在敲锣打鼓，担心企业税负会增加。“我没想到集中营的改革会给我们带来巨大的惊喜。该公司不仅没有增加税收负担，而且实际上还收到了一个大的减税“红包！”

一是理顺了四大行业26万多家企业的减税抵扣链条

“经过去年到今年的实际操作和纳税实践，我们确实感受到了国家营改革的好处和好处。”北海香格里拉大酒店有限公司财务总监刘点点头，对2016年全面推进营改增取得的成效表示赞赏。

"税收负担的下降主要是由于进项税的减免政策."刘说，例如，该公司的能源成本是25万元每月改革前的营地。营地改造后，由于扣除了13%的投入，燃气成本降低到22万元，实际节约了14%。同时，酒店是一家资产较重的企业，每年固定资产更新支出约400万元。营地改造后，仅这一项的投入扣除额就约为50万元，大大减轻了企业的负担。

自去年5月1日起，建筑、房地产、金融、生活服务四大行业全部纳入试点改革，26万多名试点纳税人直接减税。在整个地区，交通、邮政、电信三大产业和R&D科技、信息技术、文化创意、物流援助、有形动产租赁、司法咨询、广播电影电视四大产业等七大现代服务业实现了减税，原有增值税行业也因抵扣增加而得到减税。

根据国家税务总局的数据，自营改增实施以来，约98%的试点纳税人实现了税负的降低或持平，越来越多的纳税人享受到了改革带来的减税红利，整体减税规模越来越大。从2012年1月到2017年2月，中国营改增带来的减税总规模已经超过1.2万亿元。其中，2016年5月至2017年2月的10个月内，减税规模已达5661亿元，预计到今年4月30日，营改增试点一周年之际，将实现减税6800亿元左右。

广西财经大学东盟研究中心的强秦博士认为，大营的全面改革，部分解决了原营业税“全额征税”的双重征税问题，增值税价格为不含税价格，有利于减轻制造业、下游建筑和服务业企业的税收负担。

激发创新和创业的活力。企业转型升级(Aiji、净值、信息)有足够的后劲

营改增试点已经进行了一年，减税和营改增的溢出效应持续扩大，企业发展的内生动力不断增强。

广西圣龙冶金有限公司是广西一家大型民营企业。2016年，它成为广西首家入围中国企业500强的民营企业。"税收政策的支持为我们的技术创新提供了更多的保障."广西圣龙冶金有限公司总经理柯说。

近年来，在钢铁、有色金属等传统行业产能过剩、亏损和加速脱产的背景下，广西圣龙冶金有限公司充分享受到了改革阵营政策释放的红利，充分利用了改革阵营R&D费用可扣除、所得税可扣除的政策，加快了创新、转型和升级。2016年，公司开展了海砂矿山红土镍矿资源综合利用生产建筑用钢的研发，总投资3.94亿元，应纳税所得额1.97亿元从R&D费用中扣除。

营改增的减税效应叠加，促使企业增加对房地产采购、服务外包、物流运输的投资，这些项目的成本已经通过进项税扣除，大大减轻了企业负担，提高了民营企业应对市场风险的能力。仅2016年一年，广西圣龙冶金就从改革阵营中受益总计4591万元。

今年2月，桂林两江四湖和象山被提升为国家5a级旅游景区。“营地改造带来的好处为我们打造国家5a级旅游景点提供了更多保障。”桂林两江四湖旅游有限公司董事长克拉克表示，自2016年5月起，营改增后将继续实施差别税收政策。虽然税率已从原来的5%的营业税税率改为6%的增值税税率，但燃料、维修材料、公用事业、固定资产等。企业在生产经营中新购买的，在取得增值税专用发票后，可以从进项中扣除，减少实际税负。

何给记者算了一笔账:2016年5月至2017年4月，企业累计可抵扣进项税698.43万元，累计实际缴纳增值税266万元，同比下降366.65万元，企业税率由5.56%降至3.43%，下降2.17个百分点。企业税负减轻，提高产品质量的意愿增强。目前，两江四湖公司将进一步扩大其业务项目。荣山湖景区旅游休闲区规划设计方案已通过论证并获得桂林市政府批准，陆上经济将成为景区收入的新增长点。

“营改增将开辟二、三产业增值税抵扣链条，有效促进原征收营业税行业之间以及与其他行业之间的分工与合作；同时，营改增降低了第三产业购买机器设备的投入成本，有利于减少对低成本劳动力的依赖，促进产业升级。”强秦说。

识别“损害”，制定精确的政策，确保企业享受改革红利

河池素有“有色金属之乡”的美誉，有色金属产业是当地重点税源产业。2016年，该行业的增值税收入约占全市国家税收总额的10%。由于营地改革全面推进，行业提供了地下开挖施工服务，施工方和施工方的政策运用都存在“阻滞点”，导致施工企业税负增加。

南苑矿山建设有限公司是南丹县地下矿山工程建设中具有代表性的大型矿山企业。2016年5月营地整体改造后，企业提供的矿山爆破、穿孔、地表附着物剥离和清理、矿山及巷道建设等劳务服务属于营地改造试点范围。2016年5月至12月，企业实现项目建设收入1841万元，累计增值税131.81万元，税负为7.12%；在模拟营业税制度下，营业税税额为55.26万元，累计税负高达138.54%。

针对税负异常增加的情况，河池市国家税务总局政策指导小组对企业和施工方的走访进行了多次深入调查，了解到甲方一般自行采购建筑材料等行业特点，不可能在地下工程建设中完全实现真正的“包工包料”。从税收的角度来看，南苑矿业建设高枫公司的经营行为实质上是“甲供材料”提供的建筑服务。“甲方采用‘甲供材料’方式进行项目包装，可以选择一种简单的方法计算并缴纳3%的增值税，这样可以节约项目总成本，节约企业成本，使建设方享受减税和减免税，可谓一举两得。”河池市国家税务局相关负责人表示。

合同签订后，按照“甲方提供材料”的方式，南苑矿建设将采用简单的计税方法，按3%的税率申报纳税，税负由7.12%降至3%，比上个月降低4.12个百分点。据估计，每年的减税将达到300万元。随着增值税税负的降低，随之征收的地方税费也将减少，企业整体税负将大幅降低。

“龙州被列入广西凭祥重点开发开放试验区范围，给我们的建筑企业带来了机遇，但改革阵营一度让我们担忧。”广西吉安建设工程有限公司法定代表人黄之表示。

记者了解到，由于该企业主要从事房屋建筑行业，其业务客户基本上都是小规模纳税人。营改增后，按原营业税税率3%和增值税税率11%计算，由于营改增初期扣除额小，企业税负明显增加。2016年7月至10月，企业税负增加19.06万元。

针对这种情况，地方税务机关从合同签订、供应商选择等方面帮助企业进行统筹规划。，并根据施工合同的实际情况，为甲方供货及合同结算做了简单的税务申报。选择3%的简单计税方法申报纳税后，企业综合税负较原营业税有所下降，累计减税40.8万元。

在采访中，记者了解到，自从全面推行营改增以来，企业的税收负担有所减轻，自信心和后劲也有所发展！——这是自去年5月1日营业税改征增值税以来，大多数人的感受。这一被称为“中国税制分水岭”的重大税制改革已经实施了一年，其各方面的成就也逐渐显现出来。(记者周红梅通讯员谢宁)

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