上税收违法“黑名单” 被限制发企业债、享受政府补贴等全没了

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经济观察网记者杜涛2017年4月20日，国家税务总局召开新闻发布会，通报2017年第一季度税收违法行为黑名单制度及联合处罚的实施情况。国家税务总局稽查局巡视员李国成介绍说，2016年以来，国家税务总局在现有的信息共享、协同监管、联合处罚税收违法行为机制的基础上，确定了双重扩大处罚范围和内容、增加联合处罚参与单位的思路，将联合处罚措施从18项增加到28项，联合处罚部门从21个增加到34个，实现了联合处罚的双重扩大和升级。

第一季度，国家税务总局公布了795起税收违法案件。其中，偷税245起，虚开增值税专用发票或其他发票骗取出口退税、抵扣税款502起，虚开普通发票15起，逃避追缴欠税4起，骗取出口退税13起，其他16起。

同时，根据修订完善后的《重大税收违法案件信息披露办法》，自2016年6月1日起，共有799家黑名单企业自愿缴纳税款、滞纳金和罚款，共计52.25亿元，退出黑名单公告栏。

税务欺诈主体的联合处罚分为内部税务机关和外部部门两个方面:

在内部处罚方面，税务机关将涉税黑名单案件的所有当事人纳入D级税收抵免范围，并依法采取了发票管理、出口退税审核、税务检查等更加严格的措施。

在外部处罚方面，相关部门应当依法对涉税违法案件当事人实施联合处罚。到今年3月底，许多领域都取得了显著成绩。

首先，对出国的限制。公安部门配合税务机关处理了北京、河北、辽宁、浙江、广东、福建、海南、四川、重庆、深圳等地区928人的防欠税出境信息和64人的实际停止出境信息。

第二，限制持有相关头寸。1716名被列入黑名单的当事人被工商部门和市场监督管理部门限制担任企业的法定代表人、董事、监事和经理。

第三，金融机构的融资和信贷发放。2126个被列入黑名单的政党在融资信贷方面受到限制。其中，宁波6家银行将23家黑名单企业的信用额度下调约8000万元；深圳两个被列入黑名单的团体已经从当地民生银行和招商银行获得了5300万人民币的贷款。

第四，限制获得政府提供的土地。1954年，列入黑名单的当事人受到限制，山东、河北、湖南和江西的6家房地产企业因税收违规被列入黑名单，但在实际申请政府土地供应时未获批准。

第五，加强检验检疫的监督管理。质检部门对1749家列入黑名单的企业采取了限制性管理措施。

第六，禁止参与政府采购活动。2062家列入黑名单的企业被限制参与政府采购，其中52家企业被禁止在3年内参与政府采购活动。

第七，禁止实行海关认证企业管理。1907被列入黑名单的当事人不是由海关认证企业管理的。

八是限制证券期货市场的一些业务活动。1719名被列入黑名单的当事人受到了证券监管机构的限制。

九是限制保险市场的一些业务活动。保险监管机构限制了1594个列入黑名单的当事人。

第十，严禁接受收费公路的权益。1843黑名单上的当事人被交通部门禁止接受收费公路的权益。

十一是限制政府财政支持。2107个被列入黑名单的政党受到了财政部的限制，并得到了政府资金的支持。吉林省虚开增值税专用发票案中的105家享受财政返还的企业因政府财政支持被财政部门制止。

十二是限制发行公司债券。1668个被列入黑名单的政党被限制发行公司债券。

第十三条是限制进口关税配额的分配。1708个列入黑名单的缔约方被限制分配相关商品的进口关税配额。

还实施了其他联合纪律措施。如果有些人被取消优秀资格，有些人则被禁止乘坐头等舱、高铁商务舱和其他高消费航班。

杜涛经济观察报记者

《经济观察报》新闻部记者

长期关注宏观经济、财政和货币政策。主要集中在财税、金融、审计、环保、ppp、大工业等相关方向。

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