近年来我国营改增减税超1.7万亿元——减负“组合拳” 注入新动能

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专家表示，中国的税制改革是一场减税改革。在有效减轻企业负担的同时，市场在资源配置、形成公平竞争环境和促进供应方结构改革方面发挥着决定性作用

近年来，中国一直在继续降低税收和费用，尤其是今年以来。从年初开始，确定了全年减轻企业负担1万亿元的目标，最近，国务院依法确定并巩固了营改增试点改革的成果，一系列政策相继出台，取得了显著成效。

日前，一位权威财税专家在接受记者采访时表示，减税、减费政策的实施，对深化实施创新驱动战略、鼓励大众创业创新、降低实体经济中企业成本、优化企业经营环境起到了积极作用。

实行了一些减税和减费措施

全面推进营改增试点，降低增值税税率；扩大小微企业税收优惠范围；增加R&D费用税前扣除政策；为股权激励和技术股引入递延所得税政策；提高中小科技企业R&D费用税前扣除比例；开展试点项目，扩大风险投资税收优惠范围；清理企业相关费用……中国近年来出台并实施的减税和减费政策可以说是一场耀眼的“组合拳”。

“国际金融危机后，中国继续降低税费，减轻企业负担，在世界主要经济体中处于领先地位。”中国财政科学研究院院长刘尚希表示，最大的一项改革是营业税改征增值税的试点。自2012年实施以来，累计减税超过1.7万亿元。

在实施结构性减税的同时，中国还大力清理和规范收费资金，实施普遍减免收费。在行政收费、行政许可、检验检测、登记检索、监督管理等方面，全面清理了反映政府提供的普遍公共服务或一般管理职能，取消和暂停了一批不合时宜的政府基金项目，出台了支持“双创新”、战略性新兴产业和中小企业的优惠政策，以提高经济质量和效率，支持企业发展和扩大就业。

据统计，自2013年以来，中央共取消、暂停和减少了593项政府基金和行政事业性收费(包括中央和地方政府设立的基金和行政事业性收费)，每年可减少社会负担3200多亿元。与此同时，省级自主清理地方收费，取消、暂停和减少770多项收费，每年可减少社会负担470多亿元。

经过不断清理，中央政府设立的行政事业性收费从185项减少到51项，降幅超过72%，其中企业收费从106项减少到33项，降幅达69%；政府性基金的数量从30个减少到21个，减少了30%。各省(区、市)设立的行政事业性收费已降至平均约14项，其中平均约3项与企业有关。

改革为发展注入新的动能

从2012年上海的试点项目开始，它将于2016年5月1日在全国范围内推广。作为供给侧结构改革的一项重要措施，减税效应不断显现，对促进我国经济转型升级起到了积极作用。营改增试点全面启动以来，各行业税收负担有所减轻但没有增加，营改增带来的改革红利不断为经济发展注入新的动能。

营改增促进了产业分工的优化，延长了产业链，促进了制造业升级和服务业发展。

除了营地改革，国家推出的一系列其他减税政策有效地降低了成本，增加了实体经济的后劲。例如，自2017年1月1日起，小型微利企业的年应纳税所得额上限从30万元提高到50万元，反映了对小型微利企业税收支持的增加。据统计，应纳税所得额在30万元至50万元之间的小型微利企业，家庭平均减税5.9万元。

让小微企业更好地生存和发展，税收优惠可以减轻企业的税收负担，增加企业的积极性，激发市场主体的创业热情。前三季度，全国新增注册企业451万家，同比增长12.5%，日均新增注册企业16500家。

创新是引领发展的第一推动力，是构建现代经济体系的战略支撑。减税政策在支持创新方面发挥着重要作用。今年前三季度，支持科技创新的税收优惠政策减少税收2200多亿元，同比增长50%左右。

“应该指出，中国已经很好地平衡了收入和支出之间的关系。在有效实施减税的同时，年度财政民生支出保持增长，特别是养老和医疗支出继续快速增长。”刘尚希说。

通过改革促进减税的步伐将会继续

中国共产党第十九次全国代表大会的报告提出要深化税制改革，完善地方税体系。“近年来，根据中央政府的部署，中国的税制改革得到了有序和全面的推进。下一步，通过改革推动减税的步伐将继续向前推进，以更好地推动供应方结构改革，降低企业成本，优化商业环境。”刘尚希说。

最近，国务院废止了《营业税暂行条例》，修订了《增值税暂行条例》，确认并巩固了营改增试点改革的成果，在实施营业税60多年后，正式退出了历史舞台。

"在今后的税制改革和减税中，增值税制度的改革非常重要."北京大学经济学院教授刘一认为，增值税改革应继续优化税率结构，完善抵扣机制。刘尚希还建议完善增值税抵扣链，进一步扩大增值税进项抵扣范围，同时加快增值税制度的立法进程。

在推进个人所得税改革的过程中，中国人民大学财政金融学院教授朱庆认为，中国的个人所得税改革应由现行的按不同收入项目分类征税的税制模式转变为综合与分类相结合的税制模式。通过建立“基本扣除+特殊扣除”的机制，适当增加特殊扣除。

“中国的税制改革将是一场减税改革。在有效减轻企业负担的同时，市场将在资源配置中发挥决定性作用，形成公平的竞争环境，促进供应方的结构改革。”刘尚希说。(记者曾金华)

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