美国税改影响有待进一步观察

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在谈到美国税制改革对中国的影响和中国的应对措施时，一些专家表示，过去5年，国务院出台了许多减费减税措施，如加大营改增力度、提高中小企业门槛、将一些特殊行业的税收减半等。这些政策对提高中国企业的竞争力起着重要的作用，关键在于实施。在现有制度下，如果中国能有效改善其商业环境，就能在很大程度上抵消美国减税的影响。

几天前，美国参议院以微弱多数通过了税收改革法案，这标志着美国减税计划的加速。作为世界上最大的经济体，美国的减税将产生溢出效应，这将对世界和中国经济产生影响。12月7日，全球化智库(ccg)举办了一场以美国税制改革为主题的研讨会，邀请中美专家讨论特朗普政府税制改革政策的实质和中国的对策。

美国参议院通过的税收改革法案将税收减少了1.4万亿美元，而美国的外债已达20万亿美元。世界舆论普遍认为，税制改革将增加美国的财政负担。特朗普希望通过鼓励制造业回归扩大税基，或通过减税激活制造业，同时通过减税推动居民消费来弥补财政收入的减少。对此，商务部国际贸易与经济合作研究所前所长霍建国认为，美国前30家跨国公司的海外利润超过2万亿美元。如果他们回到美国，肯定会产生效果，但制造业不可能全部回归，特别是中国企业短期内不会看到退出，所以特朗普的预期应该减半。在此之前，美国前总统巴拉克·奥巴马在他的两届任期内没有看到促进制造业回归和振兴制造业的明显效果。减税和增加收入将对消费产生推动作用。然而，考虑到这一税制改革方案主要惠及富人，富人减税对消费的影响很小，其受益效果应该打折扣。霍建国表示，任何单一政策的出台都会伴随着负面影响。一个更好的宏观政策需要两到三个相互匹配的政策来抵消一些负面因素。同时，减税的效果不会很快显现，它需要一个过程。

美国商务部前主任何宁认为，制造业回归美国是一个错误的主张。企业投资的地方肯定与利润有关，当然，它们必须靠近重要的市场。全球布局并不意味着离开美国，所以离回归还很远。美国减税后，企业的投资重点可能会转移，但深度如何还有待观察。

商务部国际贸易与经济合作研究所美洲与大洋洲研究所副所长周觅认为，税制改革涉及利益再分配，服务业是美国产业结构中的关键点。在现有的经济结构和布局下，减税后对服务业的支持将会加强，这不利于美国制造业，尤其是传统制造业的回报。

公众舆论普遍关心公平，因为根据目前的版本，富人受益更多。对此，清华大学国家战略研究所研究员寿惠生认为，此次税制改革是为了劫贫济富，将利益从底层转移到顶层。富人将100%受益，而且收益非常高。从短期来看，至少25%的中产阶级的利益会受到损害，而从长期来看，大多数中产阶级的利益会受到损害，最底层的人将受害最深。寿惠生表示，美国最大的问题在于经济不平等和贫富差距不断扩大，这是当今美国人焦虑、不安和愤怒的根源，也是特朗普能够上台、美国民粹主义能够崛起的重要原因。

因此，此次税制改革是政治博弈的结果，而非经济考量。由于目标偏颇，没有配套制度，寿惠生对税制改革的长期和短期效果并不乐观。他认为，共和党提出的对选民负责的税收改革将进一步撕裂美国社会，加剧贫富差距。或许税制改革的积极效果尚未显现，但其负面影响已经在未来的推进过程中体现出来。中国社会科学院美国研究所副所长倪锋认为，特朗普并没有领导税收改革计划，共和党在税收改革进程中发挥了主导作用。可以说，税收改革计划是共和党利用特朗普的权利达成的协议。

美国的大幅减税将导致国际竞争格局的变化，许多国家将被迫跟随减税，这是国际社会对特朗普税制改革的共同关注。对此，霍建国表示，影响是肯定存在的，但影响有多大以及后续会有多少国家需要进一步观察和研究。中国国际经济交流中心副首席经济学家徐洪才认为，美国已经领先，其他国家肯定会效仿。特朗普的减税理念与中国的供应方结构改革、减费和减税以及“三比一、一减一补”在本质上是一致的，所有这些举措都是为了提高竞争力和轻装出行。目前，世界经济呈现强劲复苏势头，但内生增长势头不足。为了增强内生增长势头，需要创新和降低成本。

谈到美国税制改革对中国的影响和中国的反应时，霍建国说，五年来，国务院出台了许多减费减税的措施，如改革营收、提高中小企业门槛、对一些特殊行业减半征税等。这些政策对提高中国企业的竞争力起着重要的作用，关键在于实施。在现有制度下，如果中国能有效改善其商业环境，就能在很大程度上抵消美国减税的影响。他建议将起征点从8000元提高到10000元。何宁认为，中国企业的税收负担高于美国，但中国有其他优势来抵消这一劣势。提高竞争力的一个非常重要的因素是改善经营环境，提高精细化管理水平。如果这些任务做得好，我们可以应对美国减税的影响，中国不需要紧急跟进。

周觅说，1984年，中国和美国签署了一项避免双方之间征税的协议。协议规定了双方之间的税收征收，其中涉及美国联邦税收，包括房地产收入、营业利润、股息、利息、特许权使用费、独立劳务、政府服务、教师、研究人员和学生等。税制改革将对双方达成的避税协议产生影响，这需要引起重视。周觅认为，美国税制改革的影响不仅在于利润供给水平，还在于技术进步对工业的影响，后者影响更大。徐洪才表示，美国税制改革将对企业和国际资本流动产生巨大影响。然而，由于中国经济规模大，韧性和回旋余地大，影响可以减少。尽管如此，我们必须对它给予足够的重视，不要麻痹大意。