营改增为贵阳企业加油

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2016年5月1日，四大产业被纳入营改增试点，这是国家推进供给侧结构改革、进一步减轻企业税负、提振经济的重大举措。到目前为止，距离全面启动夏令营试点改革还有一年时间。减税和负减税的效果是否完全释放？纳税人如何看待这项重大改革措施？最近，笔者分别走访了建筑业、金融业和生活服务业的纳税人代表。

建筑业人士

“我们收到了减税红包”

“老实说，我们期待并担心营地改革的到来。”中铁五局集团有限公司财务总监王在接受采访时表示:“希望改革能促使企业改变原来粗放的管理方式，全面提高管理水平。令人担忧的是，对于一些抗压能力差的施工单位来说，营地改造可能会导致它们被淘汰。”

在谈到2016年以来的纳税情况时，王说:“建筑业由于劳动和各类业务的突出特点，一直没有规范运作。营改增后，如果我们忽视了各方面发票的获取，就会导致进项税抵扣不足。这给建筑企业带来了很大的压力。”当然，压力也可以转化为动力。王对企业的未来发展充满信心。他认为，营改增不仅会改变税收计算方法，还会给企业的经营模式、组织结构和税收风险管理带来影响。

“2016年，公司完成新签合同金额762亿元，完成企业营业额542亿元，实现归属于母公司的净利润6.11亿元，均创历史新高，企业创新和盈利能力持续提升。”王去年向笔者介绍了公司的经营及纳税情况。“公司一贯坚持依法诚信纳税，多年来被评为甲级纳税企业。2016年，它缴纳了约21亿元的各种税费，其中包括贵州省的约3亿元。特别是营改后，估计去年5月至12月公司税负为2.77%，略低于原营业税的3%，税收支出减少约5600万元，真正收到了国家减税的“红包”。税收负担的下降主要是由于大多数老项目选择了简单税收。”

关于劳改营的改革，他回忆说:“我还记得去年5月1日凌晨，在省市税务机关领导的见证下，我中铁五局开具了贵州省建筑业改革的第一张发票；6月，贵州省国家税务局领导来公司实地考察工作，解决了我们的困难；6月30日晚11: 00，省国家税务局主管处室领导与我们的税务人员在现场共同解决了金税三期汇算清缴申报过程中的“顽症”。我真的很感谢税务机关的领导和税务人员的辛勤工作！”

在包括营改增在内的一系列减税、减费措施的支持和鼓励下，中铁五局准备在2017年进一步加大工程建设投资。“目标新签合同金额850亿元，企业营业额580亿元，归属于母公司的净利润6.3亿元，努力进一步提高营业额！”王对公司的未来充满信心。

金融专业人士

“税收负担已经减轻，人们的信心正在上升”

“营改给金融业带来的最大推动力，是以‘降’促‘增’，以政策杠杆鼓励科技投入，鼓励精细化管理，迫使机构提高管理水平。”桂阳银行股份有限公司财务部总经理李云表示，“从投入方面来看，虽然金融业是一个轻资产行业，进项税额的扣除并不发生在成本支出、存款利息支出和人员支出中，但进项税额的扣除对减轻实际税负起到了一定的作用。一方面，在税务机关的培训和指导下，加强内部管理，尽可能多地获取进项税；另一方面，结合贵州省的扶贫政策，在县域开展了大规模的网络建设，获得了大量的进项税额减免。总体而言，营改增后，贵阳银行2016年5月至12月实际税负较营业税时实际税负下降0.42个百分点。”

“营改增试点启动后，税务部门多次上门与我们一起分析行业现状和收支情况。针对我行资本交易量大、业务复杂、可抵扣凭证差异大的特点，引导和帮助我行转变经营方式，规范内部会计和采购管理，提高各项费用和支出的可抵扣金额，使可抵扣项目在我行经营总收入中的比重由去年第二季度的7.3%大幅上升至去年第四季度的18.1%。”现在，“税收负担减轻，信心上升”！”刘芸兴奋地说道。

营改增试点全面启动以来，贵阳市国家税务局组织了多次金融业纳税人政策研讨会，详细讲解了增值税相关法律法规和过渡性政策，并与纳税人就营改增对行业的影响、营改增后企业的财务会计、营改增后企业的风险防范和应对方法进行了沟通。成立专家团队，为贵阳银行等企业提供专项指导，为试点企业在发票开具、投入扣款、政策应用等方面提供专业、个性化的政策指导服务。自2016年以来，贵阳已经培训了13.6万多名纳税人(次)。

贵阳市国家税务局商品与服务税司司长许志永表示，下一步，贵阳市国家税务局将以问题为导向，加强效果分析，加强后续指导，优化政策服务，积极帮助企业转变经营方式，完善内部治理，规范财务管理，充分利用增值税抵扣机制，充分利用相关税收政策，让全市广大纳税人充分享受税费改革的“红利”。

生活服务行业的人“公司的利润在增加”

“让我们以2016年的数据为例。去年酒店收入7774万元，销项税478万元，进项税222万元，进项税转出7万元，应交增值税263万元，酒店税负为3.38%。与原营业税413万元相比，减少150万元。对于酒店来说，税收负担的减轻意味着公司利润的增加。”喜来登海外管理公司的首席财务官葛贝计算了一个账户。

营改增以来，贵阳市国家税务局一直跟踪各行业重点企业税负变化情况，通过税务企业qq群、短信平台、搭建视频等载体，加强营改增减负效果的宣传，并在培训、审核、填报等环节进行细化辅导，提高税负分析计算的准确性，首次对酒店涉税问题做出回应。自去年5月1日起，酒店积极宣传和响应税务机关索要增值税发票的要求，详细记录实际问题，积极寻求解决办法。

“起初，我们有疑问，他们担心输入推导不完整。幸运的是，贵阳市国家税务局每个月都会跟踪我们的进项扣除，关注税负的变化，并与我们一起分析数据。在营改增初期，税务人员为我们宣传和解释政策文件；在营地改革的实施过程中，税务人员到酒店进行现场指导，包括购置税控机、设置项目和税率、收取增值税发票等。在税务人员的精心指导和帮助下，酒店的财务账目不断规范化，进项税额的扣除也越来越完整。”格伯说。

根据目前的减税政策，酒店可以扣除进项税，这是一个很大的优势。因此，酒店可以获得更多的资源，延伸和改善上下游产业链。

贵阳市国家税务局局长唐宪坤表示:“我们将进一步落实‘分配服务’的要求，简化管理，下放权力，规范执法，创新服务形式和内容，千方百计降低纳税人的税收成本，加大政策引导力度，狠抓税收负担分析，对营改增后纳税人的身份进行核实、界定和修改，进一步帮助纳税人更好地利用政策，充分享受税费改革的‘红利’，让纳税人更有成就感。”