税务总局：打出税收优惠组合拳 促进新动能快速成长

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发挥税收激励的组合作用，促进新动能的快速增长

——国家税务总局相关负责人进入“杨光客厅”

党的十八大以来，税务机关采取了多项措施促进企业转型升级(爱基础、净值、信息)，推动经济新旧动能转化。2017年4月12日，国家税务总局政策法规司副司长罗天舒、所得税司副司长刘宝柱在中国国家广播电台访问“中国之声”，解读“税收优惠帮助企业发展”工作。

减税、减负，编织覆盖面广的“惠民网”

为了促进减税和减免税，促进“惠民网”的横向和广泛覆盖，政府部门推出了三维税收优惠政策体系。罗天舒介绍说，从产业角度看，税收政策有利于农业、制造业和高新技术产业；从地区角度看，税收政策鼓励西部落后地区发展，对从事国家鼓励发展的行业的企业减按15%的税率征收企业所得税；从群体角度看，税收优惠有助于医疗、养老、教育、文化和体育等“幸福产业”，并关注失业人员、残疾人和退役军人等特殊群体；从监管角度看，税收减免支持公益捐赠和购买环保节能设备，促进环境保护，鼓励绿色发展。

在企业发展的不同阶段，也有“惠民网”，与时俱进，纵向贯穿，确保“好钢用在刀刃上”的政策。在企业发展的早期，很容易缺乏现金流，国家出台了一系列的递延税收政策来帮助其“爬坡”；在企业发展壮大期间，设备更新换代很快，可以通过R&D费用税前扣除、固定资产加速折旧等政策，鼓励企业加大对R&D技术的投资。

小企业赢得大发展的正确政策

小微企业是经济发展的生力军，是创业和就业的主渠道。罗说，为了支持小微企业的发展，国家专门出台了提高增值税和营业税起征点、减半征收企业所得税的优惠政策，这些政策的支持力度仍在加大。例如，暂免增值税标准从每月2万元提高到3万元，企业所得税减半标准从每年3万元提高到30万元。数据显示，2015年和2016年，小微企业税收优惠政策减免超过1000亿元。

帮助特殊人群解决“就业困难”。促进创业和就业的税收优惠政策具有很高的“含金量”和广泛的影响。税务机关对高校毕业生、失业人员、残疾人、随军家属、转业干部、退役士兵等重点特殊就业群体实行增值税、所得税减免等税收优惠政策。据了解，2016年，这种优惠政策减免税收近200亿元。

帮助企业解决“融资困难”。税收优惠政策鼓励各类投资者增加对中小企业的投资。例如，投资中小高新技术企业的风险投资企业的应纳税所得额中扣除70%的投资金额，金融机构对中小企业的贷款给予更大的准备金扣除政策，中小企业的担保机构给予增值税优惠。

帮助企业“招聘人才”。对于大学生创业和吸纳下岗职工再就业，他们可以限制增值税；对通过股权激励吸收关键科技人才的非上市公司，实行递延所得税政策；获得国家级、省级及以上奖励的科研人员获得的科技奖金免征个人所得税。

努力营造“创业氛围”。对专门培育创新企业的大学科技园和科技孵化器，免征租赁物业和孵化服务收入的增值税，为孵化企业提供的物业和土地免征房产税和城市土地使用税。

创新驱动给企业发展带来“加速”

创新是企业的灵魂，一系列税收优惠政策帮助企业耗尽创新的加速度。一方面，对高新技术企业实行15%的低企业所得税，努力提高创新型企业的竞争力；另一方面，实施R&D费用税前扣除、固定资产加速折旧等政策，鼓励企业加大R&D科技投入，扩大投资，促进传统产业转型升级，激发企业创新动力(爱基、净值、信息)，增强经济发展后劲。

高新技术企业的认定标准将再次放宽。刘宝柱介绍:一是降低R&D费用占销售收入的比重，将销售收入5000万元以下(含)企业的R&D费用占销售收入总额的比重从6%降低到5%；二是放宽科技人员比例，从以前的30%提高到10%；三是取消过去三年对获取知识产权的原有限制，取消五年以上独占许可中获取知识产权的方式；第四，高新技术企业的公示时间从15个工作日减少到10个工作日；第五，明确在认证机构管理区域内迁移的高新技术企业，如果在认证有效期内完成迁移，其资质将继续有效。

增加和减少R&D费用的政策将得到加强。首先，政策有所扩大，产业定位更加明确。新修订的政策采用反枚举法，与原政策的正枚举法相比，明显扩大了享受该政策的行业范围。二是有针对性，服务于国家创新战略。从修改后的内容来看，我们坚持认为“R&D”并没有放松。在原允许扣除范围的基础上，考虑到企业的实际生产、经营和R&D活动，附加扣除的范围更广。三是跨部门协调和完善争议解决机制。税务企业之间发生争议时，税务机关应配合相关部门进行解释和审核，以帮助企业快速有效地解决问题。

提高企业固定资产折旧。"加速折旧是指扣除企业未来可以从折旧中扣除的金额."刘宝柱表示，进一步提高年度可抵扣金额将有助于减轻企业负担，加快转型升级步伐。

一系列税收优惠政策对双创的促进作用是实实在在的。“2016年，促进创新的优惠政策增加了约800亿元的减税；全年新增高新技术企业2.5万家，总数10.4万家；高新技术制造业增加值增长10.8%，占规模以上工业企业增加值的12.4%，比上年增长0.6个百分点；软件和信息技术服务业完成软件业务收入48511亿元，比上年增长14.9%。”罗天舒表示，2017年，税务部门将继续加大税收支持力度。一方面，R&D中小企业费用扣除比例由50%提高到75%，鼓励中小企业增加科技投入；另一方面，我们将增加对创新活动投资的税收优惠，如种子阶段和初始阶段。

大力实施积极推进“分配诉讼”改革

目前，国家税务机关正在积极推进“分销服务”改革，确保各项税收优惠政策落到实处。罗天舒说，一方面，行政审批是“减法”。截至2016年底，中央指定地方税务机关实施的80个非行政许可审批项目和46个税务行政审批项目全部清理完毕。另一方面，我们在纳税服务和后续管理方面做了“补充”，出台了《关于深化税务行政审批制度改革和加强事后管理的指导意见》，从制度建设、纳税服务、行政监督和社会共治四个方面提出了13项具体措施；自2014年以来，“春风便利税收运动”已连续四年启动，在26个类别推出了90项便利税收措施。

为了让企业最大限度地享受政策红利，需要不断优化征管服务，增强纳税人的收益意识。对此，刘宝柱表示，税务机关推出三项措施落实优惠政策。一是实行政策落实组合装箱，在国家政策发布后同时发布征收管理操作公告，及时明确征收管理规范和服务要求；二是抓住政策实施的关键点，及时向政策实施双方解释双方关心的具体问题，增强政策确定性，降低纳税人操作难度，降低双方成本；第三，简化办理手续，对享受所得税优惠政策的企业实行备案管理，不经税务机关审批。

税收在某种程度上是专业的。目前，国家税务总局正在编制一系列通俗易懂的税收优惠政策指引，系统梳理各种税收优惠政策和征管操作规程，并将逐步出台。同时，也希望纳税人能够更加重视和理解税收政策，从而保证他们能够充分享受税收政策红利。

[我想纠正错误]负责编辑:周楠